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关于社保税务征收物业服务企业影响的对策

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发表于 2018-12-24 00:00:00 | 显示全部楼层 |阅读模式
  论文:关于社保税务征收物业服务企业影响的对策

  河南广汇物业管理有限公司束勇敢

  一、税务征收在物业行业管理行业的现状

  随着物业行业的发展,物业管理成本与运营问题也日益凸显,特别随着社保税务征收问题的临近,是很多企业成本管理面临的客观问题。从其物业服务项目看,绝大多数企业提供的服务项目未超出环境、秩序、工程及客服四大基础服务的范畴,少数较早涉及经营管理的物业服务企业还从事诸如房地产中介、家政服务、租车服务、园林绿化、餐饮管理、管理咨询等业务。从总体上看,现阶段物业管理行业的特点是“三低两高”:进入门槛低,技术含量低,劳动生产率低,劳动力高度密集,人工成本占总成本比例高。从大多数公司目前的情况也反映出了上述特点,物业公司人员从事基础性服为主,人工成本占企业总成本的50%-55%,社保费用占人工成本的40%左右,由于总体成本较高,大多数物业企业社保交纳方面呈现缴纳基数较低、缴纳人数较少或者延长缴纳时间等诸多问题,这也是目前大家共同面对的疑难问题。

  二、政策要求解析

  2018年7月20日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》,明确自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收,以往社保中存在的应缴未缴、不足额交纳、瞒报、险种缴不全、异地购买社保等违法情形,在税局“金税三期”社保信息系统中将无以隐形,其中普遍存在的“按社平工资60%作为缴费基数”即将成为历史,将全面实施按企业上年度平均工资总额作为缴费基数的政策。用人单位为劳动者缴纳社会保险是《社会保险法》的强制性要求,若不予缴纳或未足额缴纳,则用人单位将承担相应的法律责任。2019年1月1日前社保要平稳过渡到税务局管理,1月1日前社保不做追缴,官方不追缴不代表员工的利益不受保护,员工仍然可以依法维护自身的权益。至此社保必然会严格稽查,依托金税三期和金保二期的数据处理能力,今后放管服务的趋势是建立自查自纠平台,对个人或企业的管理依托司法体系、信用体系三位一体的生态系统。今后政府的重点以服务为主,以查代管的模式,减税减得少,查税查得严将是今后的主旋律。对于企业而言不能因为不追缴社保就可以不缴社保,值得注意的是之前的社保不追缴,但是现在和以后都必须缴满社保,不然将重罚,人社部的相关通知文件已很明确。顺应形势发展,合法合规缴纳社保是企业日后的方向,毕竟税务的征管能力大家是有目共睹的。

  今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。税务、社保、医保等部门将主要完成制定配套制度、建立对账机制、完成数据交换以及联调联试工作。征管责任划分后,税务部门负责社保费的征收管理,但是社保政策制定、参保扩面、待遇发放等工作仍由社保部门负责。单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础,在当地职工平均工资的60%-300%的范围内进行核定,也就是最低不得低于平均工资的60%,否则属于违规。税局全面接管社保征收,对于部分不合规的中小企业确实带来了税费负担增加,但是对于职工来说,是增加了社保的保障,保护了职工的权益。因此该项政策既是对在职职工未来社保权益的保障,也是对当前已退休职工待遇的保障,从而倒逼企业完善、合规经营。

  税局全面接管社保的征收,对于合规的企业不但没有税负增加影响,相反随着社保费率进一步下降,对依法缴费的企业来讲,税务征收后费负会逐渐合理下降。今年,人社部、财政部联合发布《关于继续阶段性降低社会保障费率的通知》,自今年5月1日起,继续阶段性降低社会保障费率。9月6日的国务院常务会议也强调,要抓紧研究适当降低社保率,确保总体不增加企业负担。社保规范是大势所趋,对于即将来临的社保新政,既不要慌乱,更不要乱求医,应坦然面对,从容应对,更多的从企业战略发展考虑,从自身内部实际需要入手,更多考虑改人员结构、薪酬结构、用工模式、人员自由化、人员机械化等方面入手。

  三、政策的变动的影响

  首先就是对现在企业成本的影响,现在受社保入税影响最大的物业管理行业是其中之一,大多数物业服务企业社保存在社保交费基数低,基层用工无社保缴纳或者有少量缴纳情况,甚至有些物业公司缴纳的员工占比不会超过20%,80%以上是没有交。所以也就意味着,对物业服务企业的影响是过去没有交的都得交,按照工资总额,企业一方至少增加30%以上的成本,员工一方也至少增加10%以上的成本,所以个税法在减税的同时,企业跟员工的双方的社会保险费的成本必然会有极大的提升,劳资双方加起来要到40%。这样给所有物业服务企业,形成的一种很巨大的成本的压力。在一些物业服务企业也确实在做测算,一方面是公司的成本,社保成本提高以后就没有什么利润。另一方面就是员工这一方,劳动者到手的钱也会减少,他自己也得交10%以上的社会保险,不管是原来低基交还是没有交,劳动者的收入也会受到一个影响,这种情况下企业为了留住劳动者可能就会需要提高它的薪酬增加工资预算的成本问题了。

  四、现有条件下的应对措施

  1、完全合规,按照法律来,完全合规来交。

  2、通过解决方案的优选或替代节约用工成本,及时与政府部门沟通获取政策信息,在实施政策落地前,充分了解执行过程中的细节操作,做好有备无患的准备。

  3、物业服务企业具备核心竞争力后,通过劳务派遣的方式将人事关系及相关内容外包出去,最大限度降低用工风险,尽量减少运营成本。

  4、转变思路,在公司内部加大专业化工作力度,对现有业务评估后进行专业化分公司改造,使其短期内能赶上甚至超过社会上专业化物业公司的水平。通过这些专业化分公司,建立并提升物业管理企业新的核心竞争力,在巩固现有市场的基础上抢占新的市场份额,从而在人员基本不变的情况下,创造更多的收入,达到提高劳动生产率、提高公司经济效益的目的。

  5、就是不理会还是维持原状,交社保的时候在公司结构里面做一些相对简单粗暴的操作,这个不是工资,用这样一些不是特别专业的做法来做。出现这种做法可能是因为企业没有重视这个事,也可能是因为企业不知道怎么应对,也有可能是一些企业利润不够解决这个问题,不理会带来的后果是法律责任的问题了。

  6、比较正面的相对比较积极的方法,现在在实操里面蛮多的做法,当然这个做法好不好还要结合具体情况,结合具体的实操,每个地方有差异的。比如现在一些公司在做内部合伙人计划。原来我们传统的一种雇佣模式是公司雇佣员工,公司给员工发工资,现在政策是发多少工资就交多少对应比例的社保。那企业就在考雇佣制转变为合伙人制。比如员工或者这个部门、这个团队、或者这个员工的队伍这十几号人,有没有可能一起去注册一个小微企业、合伙企业、或者个体工商户,只要有营业执照就意味着把雇佣变成合伙人制,企业支付服务费给到合伙企业,这时候企业收到正常的增值税发票,那对企业而言流程就结束了,也就是把雇佣关系变成了一种承包、一种合作合伙,或者说变成一种交易了。而小微企业拿到服务费之后怎么发给大家又有三种模式:1、大家搞合伙分红,或者叫做经营所得分红,员工拿钱就不是工资的概念,而是经营所得分红的概念。2、如果有员工想交社保,可能是因为小孩上学问题、居住证问题,社保要交,那就由小微企业自己内部决定,是否交,是按照什么基数交,也算是工资概念。3、你既是合伙人参与合伙分红,同时也是一个员工也受雇于这家小微企业,平常拿一笔工资,另外也会有分红,不管怎么样你工资多少对应的社保我交掉,剩下部分就以经营所得分红的方式来,我们按照新个税法规定,经营所得的税率是从5%-35%,现在也有些地区园区搞合并征收,把应纳税额合并为10%,所以从税的角度来讲还是能找到一些相对比较好的优化的做法。企业内部开始化大做小,一方面把大做小给员工赋能,给员工授权改变双方的合作模式。另一方面通过把大做小通过把雇佣转化成合伙,把工资转化成小微内部的分红或者是工资的概念它来相对合规的去解决我们谈到的社保入税的影响。

  7、这种方式就比较复杂了,有些企业在研究,我们跟员工之间和他约好的公司,也有很多关联企业有没有可能除了工资性所得以外,我们还有劳务报酬,基于劳务关系获得的劳务报酬这个也是一种。

  8、有些公司在考虑非全日制,包括劳务众包,引入很多概念。

  9、做灵活用工,有一些公司通过外包的方式,通过灵活用工的方式解决这个问题。

  以上是目前面对社保入税的政策调整的做法,其中有积极的做法和消极的做法,有比较专业的做法,也有比较不专业的做法,这个事结合具体的个案去做具体的分析。总体上来讲社保入税以后这个政策变化是非常大的,对于物业服务企业,尤其是对过去社保缴纳不合规的物业企业带来的成本和压力也是非常巨大的,有些物业服务企业会因为成本的增加直接导致倒闭,甚至可能因为社保没交想倒闭都倒闭不了,会有非常多麻烦的事情,所以影响非常大。

  那么,国家的政策调整目的来看:一方面是要提高我们的社保的收入,提高对劳动者的社会保障,强化我们的法律在实操里面的执行。另一方面国家制定政策目的从更长远的让企业运行更规范,在当中还是有一些比较专业靠谱的做法可以去解决这个问题的,当然这些做法一方面强调合规,另一方面也是非常强调员工认可度的问题。员工想要的是什么?员工怎么看这个事情,有很多员工要这个社保,员工有员工的想法,也有员工可能不需要,他在农村有新农合,有其他的保障,他可能不需要,有些高管他觉得不需要这么高的法定的红利,员工的需求是个性化的,当然法律是刚性的,我们应该在法律的刚性与员工的个性化需求,包括结合企业的经营的实际情况在这个当中找到一个平衡点,然后能够尽量比较专业地比较合规合理合情地处理好这个问题。
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